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加拿大2025联邦预算已于昨日递交，此次预算影响面广，包括首次购房者、普通工薪家庭、低收入人群、海外房产持有者、私立/海外就读学生、个人护理护工、残障人士等都能感受到变化。

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在种类庞杂的内容中，以下8项内容与个人生活和税收息息相关：

1、买房与房产：首次购房GST减免、空置税（UHT）取消

根据新预算，首次购房者GST减免（建商新房）：

• 对价小于或等于$100万的新建住房：联邦GST 5%全免，最高可退$50,000。
• $100万–$150万：按梯度部分减免。
• 大于$150万：无减免。

时间条件：与建商签约期 2025-05-27 至 2031-01-01；需在2031年前开工，并在2036-01-01前竣工并过户。

典型场景：多伦多/郊区期房、自住房或自住型投资首套，预算$100–150万区间受益明显。

取消“闲置/未充分利用住宅税”（UHT）：

自2025课税年度起取消UHT，该税针对非居民空置/闲置房的1%联邦税。

但2022、2023、2024年度仍需按规定申报/合规，很多华人屋主此前为免税也要报表，此处仍要补齐/完成既往义务。

影响：对非居民持有房产、结构复杂的家庭资产安排（公司、信托名下）是重大简化；与地方空置税、外国买家禁令并行但不冲突。

2、个税：起征档税率下调+防“反向吃亏”的顶补机制

大家普遍关注的“中产减税”方面，已在法案C-4中推进。在此次预算中体现为：

• 第一档联邦个人所得税税率：2025年降至14.5%（原15%）、2026年及以后降至14%
• 配套“Top-Up Tax Credit”顶补机制：从2025年起，联邦个税第一档税率要从15%降到14.5%，2026年起再降到14%。

但是有些税务抵免（比如学费、医疗支出、慈善捐款等）是按照当年税率来计算的，如果税率降了，抵免的金额也会跟着少，个别人可能会出现“省的税反而变少”的尴尬。

为了避免这种“反向吃亏”，政府规定，在2025到2030税年之间，这类不可退税的抵免都仍按旧的15%税率来计算。

影响：多数工薪家庭从2025年起净得利；个别当年有大额抵扣的人群（学费、医疗）也受“顶补”保护。

3、低收入群体：自动报税与预填报

从2027年开始，税局（CRA）为约100万人（2026税年）自动生成报税表（用雇主、金融机构数据预填），纳税人核对确认即可。

至2029年逐步扩至约550万人，重点覆盖低于联邦/省基本个人免税额人群（如安省2025阈值$12,747）。到2028税年，将为最多550万低收入报税者提供预填报表供确认提交。

目的：确保拿到GST/HST退税、儿童福利（CCB）、工薪福利（CWB）等。对年长父母、语言不便的新移民、非申报习惯人群是大利好。

4、教育与学生资助：收紧就读院校的资助资格

全日制加拿大学生的加拿大学生助学金（CSG）仅限公立或非营利私立院校；营利性私校学生将不再符合CSG资格。

出国就读时，CSG与学生贷款资格仅限公立院校；海外私校不再符合。

对于正/拟就读营利性私校的留学生、转学规划需尽快评估资助资格变化；海外读书选择更偏公立以保留助学支持。

5、残障与照护：残障金申请成本补助、个人支持护工税抵

残障福利一次性补助$150：对申请残障税务抵免（DTC）者，给$150一次性补助（含重新认证者），追溯至2025年6月项目启用；最迟在2026–27财年前发放。

用途：抵消申请DTC过程中的医生/专业表格费用。DTC也与加拿大残障福利（CDB）挂钩（现行$2,400/年上限）。

个人支持护工（PSW）可退税额：

2026–2030纳税年度设立可退税抵免，最高$1,100/年（按合资格收入的5%计）。不适用地区：卑诗省、纽芬兰与拉布拉多、努奈特地区（因已与联邦签订单独加薪协议）。

家有老人/病弱需要护工的家庭，注意省份适用性与雇佣/报税凭证留存。

6、银行账户与费用：支票“即时可用额”提高、审视ATM/转账费

支票即时可用金额由$100增加到$150；并承诺加快到账，取消线下/线上入账时间差别。将审查银行与金融机构的ATM费、电子转账费（e-transfer），预计明年更新。

这对小商户、自由职业者、房租收付有一定便利；费用审查结果值得后续跟踪。

7、奢侈税调整：取消游艇与私人飞机的联邦奢侈税

2025-11-04（预算日）起，取消对价值大于$250,000的船只和大于$100,000的飞机的奢侈税（取“总价10%或超额20%二者较低”规则废止）。

对大于$100,000的豪华汽车的现行征税保留。

侧重简化与产业支持；与普通家庭关系不大，但对相关行业就业/服务链有次级影响。

8、青年就业与文体：暑期岗位增加、文化资金与“欧洲歌赛”探索

Canada Summer Jobs计划增量，目标资助约10万个暑期岗位（较去年7.6万提升）。

追加加拿大音乐基金、加拿大媒体基金投入；并与CBC/Radio-Canada探讨参加“欧洲歌唱大赛（Eurovision）”的可行性。

对在读青年找暑期工作/实习是利好；文化投入为行业生态加码。

但此次预算未提及降低RRIF最低强制提取率、临时提高低收入老人GIS等先前平台承诺。此外，预算涉及的“节流”将更多来自联邦公共部门，未来有岗位缩减与提前退休激励。

总结来说，对于家庭和企业的影响如下：

1. 准备买首套新房（期房/自住房）：尽量锁定小于或等于$100万价位或在$100–150万阶梯内，按时点规划签约/开工/过户以吃满减免。

2. 名下有跨境/非居民房产：2022–2024年UHT申报别漏；2025年起不再适用UHT。

3. 工薪家庭报税：2025起享税率下调；如当年有大额学费/医疗，记得关注顶补机制是否自动适用。

4. 长辈/父母低收入：关注自动报税与预填报，避免漏拿GST/HST、CCB（对子女）、CWB等。

5. 子女就学/留学：规避营利性私校（加拿大境内与海外），以免失去助学金/贷款资格。

6. 家有长期照护需求：若雇用PSW，留意省份适用与2026–2030可退税；保存发票与雇佣记录。

7. 现金流/小生意：支票即时可用额提高与银行费审查有利好，关注银行具体执行与费用新规。

8. 青年就业：关注Canada Summer Jobs渠道，提前准备简历/岗位投递。